Retenciones de ISR e IVA: Qué son y cómo afectan tu pago

Si eres freelancer en México y facturas a empresas (personas morales), es muy probable que tus clientes te retengan parte de tu ISR e IVA al momento de pagarte. Esta práctica, aunque puede sorprender a los nuevos independientes, es completamente normal y está regulada por la ley. Aquí te explicamos todo sobre las retenciones en 2026.

¿Qué son las retenciones de impuestos?

Las retenciones son montos que tu cliente empresa descuenta de tu pago y deposita directamente al SAT en tu nombre. Es como un pago adelantado de tus impuestos que hace tercero (tu cliente) por ti.

El SAT creó este mecanismo por una razón práctica: asegurarse de que los freelancers y prestadores de servicios independientes cumplan con sus obligaciones fiscales. En lugar de esperar a que cada persona pague sus impuestos mensualmente, las empresas grandes hacen el trabajo de recaudación.

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¿Quién te puede retener impuestos?

Solo las Personas Morales (empresas) están obligadas a retener ISR e IVA cuando te pagan por servicios profesionales. Esto incluye:

Corporaciones y empresas (SA de CV, SAPI, S de RL, etc.)
Instituciones financieras
Dependencias de gobierno
Asociaciones civiles

Las Personas Físicas (individuos) que te contratan como cliente NO están obligadas a retenerte. Si tu cliente es otra persona física, como un profesionista independiente o un consumidor final, no habrá retenciones en tu pago.

Porcentajes exactos de retención en 2026

Retención de ISR

Cuando una persona moral te paga por servicios profesionales, retiene el 10% sobre el monto de honorarios (antes de IVA).

Esto está establecido en el Artículo 106, último párrafo de la LISR y el Artículo 113-J (RESICO).

Retención de IVA

La empresa también retiene 2/3 partes del IVA que le cobras, que equivale a aproximadamente el 10.67% de tus honorarios (cuando la tasa de IVA es 16%).

Esto está en el Artículo 1-A de la LIVA.

Ejemplo completo: Factura a empresa CON retenciones

Imagina que tienes un proyecto de $50,000 con una empresa:

Concepto	Monto
Honorarios (tu ingreso antes de IVA)	$50,000.00
+ IVA Trasladado (16%)	+ $8,000.00
Subtotal de la factura	$58,000.00
— Retención ISR (10% de $50,000)	— $5,000.00
— Retención IVA (2/3 de $8,000)	— $5,333.33
Lo que la empresa te deposita	$47,666.67

Aunque la empresa solo te deposita $47,666.67, tu ingreso real para efectos de ISR sigue siendo $50,000. Y el IVA trasladado de $8,000 sigue siendo tu responsabilidad declararlo.

Lo mismo sin retenciones (cliente persona física)

Mismo proyecto de $50,000 con un cliente persona física:

Concepto	Monto
Honorarios	$50,000.00
+ IVA Trasladado (16%)	+ $8,000.00
Lo que el cliente te deposita	$58,000.00

Te depositan más, pero tú pagas más al SAT porque no hay retenciones anticipadas.

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¿Cómo afectan las retenciones tu declaración mensual?

Las retenciones no son dinero perdido. El SAT las considera como pagos adelantados a tu favor. Cuando presentas tu declaración mensual:

Tu ISR mensual

Independientemente de si tienes retenciones o no, tu ISR se calcula igual (sobre tus ingresos del mes). Pero del ISR calculado, puedes restar las retenciones de ISR que te aplicaron.

Ejemplo en RESICO:

Ingresos del mes: $50,000
ISR calculado (1.1%): $550
Retención ISR recibida: -$5,000
ISR a pagar: $0 (tienes un saldo a favor de $4,450)

En este caso, como las retenciones superan tu ISR calculado, no pagas ISR ese mes. El saldo a favor se puede aplicar en meses siguientes o pedirlo en devolución.

Tu IVA mensual

Para el IVA:

IVA trasladado (lo que cobras): $8,000
IVA acreditable (tus gastos): imaginemos $2,000
IVA retenido por empresa: -$5,333
IVA a pagar: $667 (8,000 - 2,000 - 5,333)

¿Qué hace la empresa con las retenciones?

Las empresas que te retienen impuestos tienen la obligación de:

Enterar las retenciones al SAT en su declaración mensual
Expedirte una constancia de retenciones cuando la solicites
Reflejarlo en el CFDI que emites — el archivo XML de tu factura puede incluir el nodo de retenciones

El SAT puede cruzar información entre lo que declaraste y lo que las empresas reportaron. Por eso es importante que tus retenciones aparezcan correctamente en tu declaración.

Cómo saber si te están reteniendo correctamente

Revisa tu CFDI (archivo XML o PDF) emitido al cliente. Debe mostrar:

El monto de honorarios
El IVA trasladado
Las retensiones de ISR e IVA desglosadas

Si un cliente te dice que te retiene pero no aparece en el CFDI, pídele que se registre correctamente o consulta a tu contador.

Ventajas y desventajas de facturar a empresas

Ventajas

Las retenciones son pagos adelantados que reducen tu obligación mensual
Mayor certeza: el SAT ya tiene parte de tus impuestos antes de que declares
En muchos casos terminas con saldo a favor, que puedes aplicar o devolver

Desventajas

Recibes menos dinero inmediato en tu cuenta
El flujo de efectivo puede ser más complicado
Necesitas llevar un control más detallado de retenciones

¿Facturas a empresas y quieres saber exactamente cuánto recibirás después de retenciones?

👉 Activa la opción "Trabajo para Empresas" en la calculadora Fiscly → — Calcula tu neto real incluyendo retenciones de ISR e IVA automáticamente.