RESICO vs Actividad Empresarial: ¿Cuál te conviene en 2026?

Una de las decisiones más importantes que enfrenta cualquier freelancer o trabajador independiente en México es elegir el régimen fiscal correcto. En 2026, las dos opciones principales para personas físicas son el RESICO (Régimen Simplificado de Confianza) y el régimen de Personas Físicas con Actividad Empresarial (PFAE). ¿Cuál es mejor para ti? La respuesta depende de tu situación específica.

Tabla comparativa: RESICO vs PFAE en 2026

Característica	RESICO	PFAE
Tasa de ISR	1% a 2.5% sobre ingresos brutos	Tabla progresiva hasta 35%
Deducciones de gastos	NO (para ISR)	SÍ, con CFDI válido
Límite de ingresos	$3,500,000 anuales	Sin límite
Complejidad contable	Baja	Alta
IVA acreditable	SÍ (en gastos con CFDI)	SÍ
Retenciones de clientes	SÍ aplican	SÍ aplican
Contabilidad electrónica	Simplificada	Completa
Ideal para	Ingresos medios, pocos gastos	Muchos gastos deducibles

Ejemplo con $25,000 al mes: La diferencia en números

Vamos a comparar exactamente cuánto pagaría un freelancer que factura $25,000 pesos al mes en cada régimen. Este es el escenario más común para diseñadores, programadores y consultores independientes.

Escenario en RESICO ($25,000/mes)

Ingreso mensual antes de IVA: $25,000
Tasa RESICO aplicable: 1.00% (primer rango)
ISR a pagar: $250
IVA cobrado (16%): $4,000
IVA a pagar al SAT: $4,000
Neto que te quedas: ~$20,750

Escenario en PFAE ($25,000/mes, sin deducciones)

Ingreso mensual antes de IVA: $25,000
Base gravable (sin deducciones): $25,000
ISR calculado con tabla Art. 152: ~$3,200
IVA cobrado (16%): $4,000
IVA a pagar al SAT: $4,000
Neto que te quedas: ~$17,800

Diferencia: $2,950 más al mes en RESICO

En este caso, el RESICO claramente gana. Pero ¿qué pasa si el freelancer tiene muchos gastos deducibles?

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PFAE con deducciones ($25,000/mes, $10,000 en gastos)

Si tienes $10,000 en gastos mensuales con CFDI válido (renta de oficina, equipo, software, etc.):

Base gravable: $25,000 - $10,000 = $15,000
ISR calculado sobre $15,000: ~$1,200
IVA cobrado: $4,000
IVA acreditable en gastos (16% de $10,000): $1,600
IVA a pagar: $4,000 - $1,600 = $2,400
Neto que te quedas: ~$21,400

En este escenario con deducciones significativas, el PFAE puede ser más conveniente que el RESICO.

¿Cuándo es mejor el RESICO?

El RESICO es la opción más inteligente si:

1. Tienes pocos gastos deducibles

Si tu trabajo es principalmente intelectual (código, diseño, redacción, consultoría) y trabajas desde casa, tus gastos deducibles probablemente son bajos. El RESICO te permite mantener tasas mínimas sin preocuparte por acumular comprobantes.

2. Tu ingreso mensual es menor a $100,000

A ingresos más bajos, la ventaja de las tasas reducidas del RESICO es mayor. La diferencia absoluta en pesos es muy significativa frente a lo que pagarías en PFAE.

3. Quieres simplicidad administrativa

En RESICO, la carga administrativa es mucho menor. No necesitas llevar contabilidad compleja ni preocuparte por que el SAT rechace tus deducciones.

4. Acabas de iniciar como freelancer

Si estás empezando, el RESICO te permite enfocarte en crecer tu negocio sin distraerte con complejidades fiscales.

¿Cuándo es mejor el PFAE?

El régimen de Actividad Empresarial puede ser mejor opción si:

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1. Tus gastos deducibles superan el 30-40% de tus ingresos

Si tienes renta de oficina, empleados, equipo costoso, suscripciones de software, etc., las deducciones en PFAE pueden reducir tu ISR más de lo que el RESICO te ofrece con sus tasas bajas.

2. Tus ingresos superan los $291,667 al mes

A este nivel de ingresos, la tasa RESICO ya está en su máximo (2.5%). Si tienes muchos gastos, el PFAE puede resultar más eficiente.

3. Planeas crecer tu negocio rápidamente

Si estás creciendo y tus ingresos podrían superar $3.5 millones anuales, es mejor estar desde el inicio en PFAE para evitar cambios forzados de régimen.

4. Tienes pérdidas fiscales de años anteriores

En PFAE puedes aplicar pérdidas fiscales de ejercicios anteriores, lo cual puede reducir significativamente tu carga fiscal en años buenos.

El punto de equilibrio

La pregunta clave es: ¿en qué porcentaje de gastos el PFAE empieza a ser mejor que el RESICO?

Para un ingreso de $50,000 mensuales:

RESICO: pago de $550 (1.1%)
PFAE sin deducciones: ~$7,500
PFAE necesitaría al menos $43,000 en deducciones (86% del ingreso) para que el ISR sea menor que en RESICO

Para la mayoría de los freelancers, este umbral es muy difícil de alcanzar. El RESICO gana en casi todos los escenarios típicos de freelancers.

Conclusión y recomendación

Para el 95% de los freelancers mexicanos con ingresos menores a $200,000 mensuales y gastos moderados, el RESICO es la mejor opción fiscal en 2026. La combinación de tasas bajas y simplicidad lo hace imbatible.

Considera seriamente el PFAE solo si:

Tienes gastos deducibles muy altos (más del 40% de tus ingresos)
Tus ingresos podrían superar $3.5 millones anuales
Ya tienes un contador y buscas optimización fiscal avanzada

¿Quieres comparar exactamente cuánto pagarías en RESICO vs PFAE con tu ingreso actual?

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