Cómo calcular tu ISR como freelancer en México (Guía 2026)

Calcular el ISR (Impuesto Sobre la Renta) es una de las tareas que más confunde a los freelancers y trabajadores independientes en México. En esta guía paso a paso te enseñamos exactamente cómo hacerlo en 2026, con ejemplos reales y sin tecnicismos innecesarios.

¿Qué es el ISR?

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es el impuesto que el gobierno mexicano cobra sobre tus ingresos. Para los freelancers, existen dos formas principales de calcularlo dependiendo de tu régimen fiscal:

RESICO: Tasa fija reducida (1% a 2.5%) sobre el total de ingresos brutos del mes
PFAE (Actividad Empresarial): Tabla progresiva sobre los ingresos netos (ingresos menos gastos deducibles)

Ambos métodos requieren que presentes una declaración mensual provisional antes del día 17 del mes siguiente.

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Paso 1: Identifica tu régimen fiscal

Antes de calcular, necesitas saber en qué régimen tributas:

Revisa tu Constancia de Situación Fiscal (puedes descargarla del portal SAT)
Si dice "Régimen Simplificado de Confianza" → Usas el método RESICO
Si dice "Actividad Empresarial y Profesional" → Usas el método PFAE

Paso 2: Suma tus ingresos del mes

Suma todos los ingresos que facturaste (emitiste CFDI) durante el mes. Importante:

Incluye el monto antes de IVA (el IVA nunca fue tu ingreso)
Incluye todos los clientes, sin importar si ya pagaron
Si te hicieron retenciones, el ingreso base sigue siendo el monto original de honorarios

Ejemplo: En enero de 2026, facturaste:

Cliente A: $25,000 + $4,000 IVA = $29,000 total
Cliente B: $15,000 + $2,400 IVA = $17,400 total
Total de ingresos antes de IVA: $40,000

Paso 3 (RESICO): Aplica la tasa directa

Si estás en RESICO, el cálculo es sencillo. Busca tu rango en la tabla de tasas:

Ingreso mensual	Tasa RESICO 2026
Hasta $25,000	1.00%
$25,001 – $50,000	1.10%
$50,001 – $83,333	1.50%
$83,334 – $166,666	2.00%
$166,667 – $291,666	2.50%

Con $40,000 de ingresos:

Tasa aplicable: 1.10% (rango $25,001 – $50,000)
ISR = $40,000 × 1.10% = $440 pesos

¿Simple verdad? Ese es el ISR que pagas al SAT ese mes.

Paso 3 (PFAE): Aplica la tabla progresiva mensual

Si estás en PFAE, el proceso es más elaborado:

3a. Calcula tu base gravable

Primero resta tus gastos deducibles del mes:

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Ingresos del mes: $40,000
Gastos deducibles con CFDI (renta, equipo, internet, etc.): $8,000
Base gravable: $32,000

3b. Aplica la tabla de ISR mensual (Artículo 96 LISR, Anexo 8 RMF 2026)

La tabla tiene una estructura de límite inferior, límite superior, cuota fija y porcentaje sobre el excedente:

Límite inferior	Límite superior	Cuota fija	% sobre excedente
$0.01	$746.04	$0.00	1.92%
$746.05	$6,332.05	$14.32	6.40%
$6,332.06	$11,128.01	$371.83	10.88%
$11,128.02	$12,935.82	$893.63	16.00%
$12,935.83	$15,487.71	$1,182.88	17.92%
$15,487.72	$31,236.49	$1,640.18	21.36%
$31,236.50	$49,233.00	$5,004.12	23.52%
$49,233.01	$93,993.90	$9,236.89	30.00%
$93,993.91	$125,325.20	$22,665.17	32.00%
$125,325.21	$375,975.61	$32,691.18	34.00%
$375,975.62	En adelante	$117,912.32	35.00%

Con base gravable de $32,000:

Límite inferior correspondiente: $31,236.50
Cuota fija: $5,004.12
Excedente sobre límite inferior: $32,000 - $31,236.50 = $763.50
ISR sobre excedente: $763.50 × 23.52% = $179.58
ISR total: $5,004.12 + $179.58 = $5,183.70

Como ves, incluso con deducciones, el ISR en PFAE es mucho mayor que en RESICO.

¿Qué es la tasa efectiva de ISR?

La tasa efectiva es el porcentaje de tus ingresos totales que efectivamente pagaste de ISR. Se calcula así:

Tasa efectiva = (ISR pagado / Ingresos totales) × 100

En nuestro ejemplo RESICO:

Tasa efectiva = ($440 / $40,000) × 100 = 1.1%

En nuestro ejemplo PFAE sin deducciones:

ISR ≈ $7,100 (sobre $40,000 sin deducciones)
Tasa efectiva = ($7,100 / $40,000) × 100 = 17.75%

La tasa efectiva es la medida más honesta de cuánto "cuesta" fiscalmente cada régimen.

Diferencia entre ISR mensual e ISR anual

ISR mensual (declaración provisional)

Es el pago que haces cada mes antes del día 17. En RESICO es definitivo (no cambia al hacer la declaración anual).

ISR anual (declaración anual)

Se presenta en abril del año siguiente (para 2026, en abril de 2027) y es cuando:

En PFAE: se recalcula el ISR considerando la tabla anual y se determina si debes pagar más o si tienes un saldo a favor
En RESICO: los pagos mensuales ya son definitivos, pero aún debes presentar la declaración anual

Errores comunes al calcular el ISR

Error 1: Incluir el IVA en los ingresos

El IVA que cobras es dinero del gobierno, no tuyo. Nunca incluyas el IVA en tu base de cálculo para ISR.

Error 2: No considerar las retenciones

Si tus clientes empresariales te retienen parte del ISR, ese monto ya fue pagado en tu nombre. Puedes acreditarlo en tu declaración para pagar menos de tu bolsillo.

Error 3: Confundir el régimen

Algunos contribuyentes hacen sus cálculos con la tabla de PFAE estando en RESICO (o viceversa). Verifica siempre tu régimen actual en el portal SAT.

Error 4: No considerar la actualización de tablas anual

Las tablas del SAT se actualizan cada año por inflación. Las cifras de este artículo son para 2026 (confirmadas en el DOF del 28 de diciembre de 2025).

Ejemplo completo consolidado: Freelancer en $40,000/mes

Concepto	RESICO	PFAE (sin deduc.)	PFAE ($8k deduc.)
Ingresos brutos	$40,000	$40,000	$40,000
Deduccion de gastos	—	—	-$8,000
Base gravable	$40,000	$40,000	$32,000
ISR mensual	$440	~$7,100	~$5,184
Tasa efectiva	1.10%	~17.75%	~12.96%
Neto después de ISR	$39,560	$32,900	$34,816

Los montos de IVA no están incluidos en este cuadro para simplificar la comparación.

Conclusión

Calcular el ISR como freelancer no debería ser complicado. En RESICO, es tan simple como multiplicar tus ingresos por una tasa pequeña. En PFAE requiere más pasos, pero las deducciones pueden hacer que valga la pena en algunos casos.

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