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title: "ISR por $400,000.00 al mes — RESICO vs PFAE (2026)"
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# ISR por $400,000.00 al mes — RESICO vs PFAE (México 2026)

> Con un ingreso mensual de $400,000.00 sin gastos deducibles, en RESICO se pagan
> $10,000.00 de ISR y en PFAE $124,770.26. Régimen más barato: **RESICO**
> (diferencia de $114,770.26 al mes).

## Supuestos del cálculo

- Ingreso mensual: $400,000.00 (sin IVA).
- Gastos deducibles: $0.00 — usa la calculadora interactiva para incluirlos.
- Tasa de IVA: 16% (tasa general, Art. 1 LIVA).
- Retenciones activadas: el cliente es persona moral.

## ISR mensual

| Concepto | RESICO | PFAE |
| --- | ---: | ---: |
| Base gravable | $400,000.00 | $400,000.00 |
| ISR causado | $10,000.00 | $124,770.26 |
| Tasa efectiva de ISR | 2.50% | 31.19% |
| Retención de ISR del cliente | $5,000.00 | $40,000.00 |
| ISR a pagar al SAT | $5,000.00 | $84,770.26 |

## IVA y retenciones (16%)

| Concepto | RESICO | PFAE |
| --- | ---: | ---: |
| IVA trasladado | $64,000.00 | $64,000.00 |
| Retención de IVA (2/3) | $42,666.67 | $42,666.67 |
| IVA a pagar al SAT | $21,333.33 | $21,333.33 |
| Depósito recibido del cliente | $416,333.33 | $381,333.33 |
| Neto después de ISR | $390,000.00 | $275,229.74 |

## Proyección anual

| Concepto | RESICO | PFAE |
| --- | ---: | ---: |
| Ingreso anual | $4,800,000.00 | $4,800,000.00 |
| ISR anual | $120,000.00 | $1,497,243.12 |
| Tasa efectiva anual | 2.50% | 31.19% |
| Neto anual después de ISR | $4,680,000.00 | $3,302,756.88 |

## Aviso: se rebasa el tope de RESICO

Un ingreso anual de $4,800,000.00 supera el límite de $3,500,000.00
del Art. 113-E de la LISR. La columna RESICO es sólo referencial: con este nivel de ingresos
corresponde tributar en PFAE. Excedente anual: $1,300,000.00.

## Enlaces

- [Ver esta página en HTML](https://fiscly.com.mx/calculadora/isr-400000-pesos)
- [Calculadora interactiva con gastos y otras tasas de IVA](https://fiscly.com.mx)

## Aviso

Fiscly es un simulador informativo. No sustituye la asesoría de un Contador Público
Certificado y no presenta declaraciones ante el SAT. Los cálculos se basan en el Anexo 8
de la Resolución Miscelánea Fiscal 2026 (DOF 28/12/2025), el Art. 113-E de la LISR (RESICO)
y la LIVA vigente. Última verificación: agosto de 2026.