Impuestos por $4,000 mensuales
Cálculo exacto de ISR, IVA y retenciones — RESICO vs Actividad Empresarial (2026).
RESICO
$40
ISR (1.0%) → Neto: $3,960
Act. Empresarial
$218
ISR (~5.5%) → Neto: $3,782
Con $4,000 al mes, probablemente estás iniciando como freelancer o tienes una actividad secundaria además de un empleo formal. En RESICO, la tasa del 1% sobre tus ingresos hace que tu carga fiscal sea de las más bajas del sistema — es lo que el SAT diseñó para incentivar la formalización de emprendedores en etapa inicial.
Si apenas estás empezando, prioriza dos cosas: estar al corriente con tus declaraciones mensuales (antes del 17 de cada mes) y guardar el dinero del IVA por separado desde que lo cobras. El IVA no es tuyo — es del SAT. Confundirlo con tu ingreso es el error más caro que puedes cometer en esta etapa.
La retención de ISR (1.25%) y de 2/3 del IVA solo la hacen las personas morales (empresas) al pagarte; los clientes de público en general no retienen.
Tasa general (Art. 1 LIVA)
Lo que tu cliente deposita
El IVA nunca fue tuyo, solo lo recaudas.
$3,960
Te quedas con el 99% de tus ingresos
Tu ingreso real después de impuestos
ISR mensual
$40
Total SAT
$680
Cobras $4,000 + $640 de IVA; pagas $40 de ISR y $640 de IVA y te quedas con $3,960
$4,000 de ingreso − $40 de ISR = $3,960. El IVA no es tuyo: lo cobras y lo enteras al SAT.
Ahorro Fiscal Mensual
Con RESICO pagas menos ISR que en Act. Empresarial.
Reparto del mes
Calcula otros ingresos
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¿Cómo se calculó este resultado?
RESICO (Art. 113-E LISR)
Tasa aplicada: 1.0%
ISR = $4,000 × 1.0% = $40
La tasa del 1.0% aplica a ingresos en el tramo correspondiente según la tabla del Art. 113-E de la Ley del ISR. Estos pagos mensuales son provisionales: en RESICO también presentas declaración anual en abril del año siguiente, donde se calcula el ISR del ejercicio y se acreditan los pagos y retenciones (Art. 113-F LISR).
Actividad Empresarial / PFAE (Art. 96 LISR)
Tasa efectiva calculada: ~5.5%
El ISR en PFAE se calcula aplicando tablas progresivas del Anexo 8 de la RMF 2026 (DOF 28/12/2025). Este cálculo asume $0 en deducciones autorizadas. Con gastos deducibles, la base gravable —y por tanto el ISR— sería menor.
Fuente: Ley del ISR · RMF 2026 (DOF) · Última verificación: agosto 2026