Impuestos por $106,000 mensuales
Cálculo exacto de ISR, IVA y retenciones — RESICO vs Actividad Empresarial (2026).
RESICO
$2,120
ISR (2.0%) → Neto: $103,880
Act. Empresarial
$25,536
ISR (~24.1%) → Neto: $80,464
Con $106,000 al mes estás cerca del umbral superior de RESICO. Tu ingreso anual de $1,272,000 todavía está dentro del límite de $3,500,000, pero si en algún mes tienes ingresos extraordinarios (proyectos grandes, bonos, liquidaciones), podrías acercarte o superar ese tope acumulado. Si lo superas en cualquier momento del año, debes salirte de RESICO y migrar a PFAE desde ese mes.
Lleva un registro mensual de tus ingresos acumulados del año. Si llegas a $3,200,000 en octubre, por ejemplo, tienes dos meses para planear la transición. Salirte de RESICO en el año requiere trámites ante el SAT y puede generar diferencias en el cálculo de impuestos del periodo. Anticípate — no esperes a que el SAT te mande un requerimiento.
Tasa general (Art. 1 LIVA)
Lo que tu cliente deposita
El IVA nunca fue tuyo, solo lo recaudas.
$103,880
Te quedas con el 98% de tus ingresos
Tu ingreso real después de impuestos
ISR mensual
$2,120
Total SAT
$19,080
Facturas $122,960, pagas $2,120 de ISR y te quedas con $103,880
Ahorro Fiscal Mensual
Con RESICO pagas menos ISR que en Act. Empresarial.
Calcula otros ingresos
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¿Cómo se calculó este resultado?
RESICO (Art. 113-E LISR)
Tasa aplicada: 2.0%
ISR = $106,000 × 2.0% = $2,120
La tasa del 2.0% aplica a ingresos en el tramo correspondiente según la tabla del Art. 113-E de la Ley del ISR. Los pagos mensuales en RESICO son definitivos — no hay ajuste anual (Regla 3.13.7 RMF 2026).
Actividad Empresarial / PFAE (Art. 96 LISR)
Tasa efectiva calculada: ~24.1%
El ISR en PFAE se calcula aplicando tablas progresivas del Anexo 8 de la RMF 2026 (DOF 28/12/2025). Este cálculo asume $0 en deducciones autorizadas. Con gastos deducibles, la base gravable —y por tanto el ISR— sería menor.
Fuente: Ley del ISR · RMF 2026 (DOF) · Última verificación: febrero 2026