--- title: "Retenciones de ISR e IVA: Qué son y cómo afectan tu pago" date: "2026-02-10" category: "Impuestos" url: "https://fiscly.com.mx/blog/retenciones-isr-iva-personas-morales" --- # Retenciones de ISR e IVA: Qué son y cómo afectan tu pago > Entiende cómo funcionan las retenciones de ISR e IVA cuando facturas a empresas en México. Porcentajes exactos, ejemplo completo de factura con retenciones y cómo acreditarlas en tu declaración. Publicado el 2026-02-10 · Categoría: Impuestos · Por José Luis Vázquez --- Si eres freelancer en México y facturas a empresas (personas morales), es muy probable que tus clientes te retengan parte de tu ISR e IVA al momento de pagarte. Esta práctica, aunque puede sorprender a los nuevos independientes, es completamente normal y está regulada por la ley. Aquí te explicamos todo sobre las retenciones en 2026. ## ¿Qué son las retenciones de impuestos? Las **retenciones** son montos que tu cliente empresa **descuenta de tu pago** y deposita directamente al SAT en tu nombre. Es como un pago adelantado de tus impuestos que hace tercero (tu cliente) por ti. El SAT creó este mecanismo por una razón práctica: asegurarse de que los freelancers y prestadores de servicios independientes cumplan con sus obligaciones fiscales. En lugar de esperar a que cada persona pague sus impuestos mensualmente, las empresas grandes hacen el trabajo de recaudación. ## ¿Quién te puede retener impuestos? **Solo las Personas Morales (empresas)[1]** están obligadas a retener ISR e IVA cuando te pagan por servicios profesionales. Esto incluye: - Corporaciones y empresas (SA de CV, SAPI, S de RL, etc.) - Instituciones financieras - Dependencias de gobierno - Asociaciones civiles **Las Personas Físicas (individuos)** que te contratan como cliente **NO están obligadas a retenerte**. Si tu cliente es otra persona física, como un profesionista independiente o un consumidor final, no habrá retenciones en tu pago. ## Porcentajes exactos de retención en 2026 ### Retención de ISR Cuando una persona moral te paga por servicios profesionales, retiene el **10% sobre el monto de honorarios** (antes de IVA). Esto está establecido en el **Artículo 106, último párrafo de la LISR** y el **Artículo 113-J (RESICO)**. ### Retención de IVA La empresa también retiene **2/3 partes del IVA** que le cobras, que equivale a aproximadamente el **10.67% de tus honorarios** (cuando la tasa de IVA es 16% según Art. 1-A LIVA[2]). Esto está en el **Artículo 1-A de la LIVA**. ## Ejemplo completo: Factura a empresa CON retenciones Imagina que tienes un proyecto de $50,000 con una empresa: | Concepto | Monto | |---|---| | Honorarios (tu ingreso antes de IVA) | $50,000.00 | | + IVA Trasladado (16%) | + $8,000.00 | | **Subtotal de la factura** | **$58,000.00** | | — Retención ISR (10% de $50,000) | — $5,000.00 | | — Retención IVA (2/3 de $8,000) | — $5,333.33 | | **Lo que la empresa te deposita** | **$47,666.67** | Aunque la empresa solo te deposita $47,666.67, tu **ingreso real para efectos de ISR sigue siendo $50,000**. Y el IVA trasladado de $8,000 sigue siendo tu responsabilidad declararlo. ## Lo mismo sin retenciones (cliente persona física) Mismo proyecto de $50,000 con un cliente persona física: | Concepto | Monto | |---|---| | Honorarios | $50,000.00 | | + IVA Trasladado (16%) | + $8,000.00 | | **Lo que el cliente te deposita** | **$58,000.00** | Te depositan más, pero tú pagas más al SAT porque no hay retenciones anticipadas. ## ¿Cómo afectan las retenciones tu declaración mensual? Las retenciones no son dinero perdido. El SAT las considera como **pagos adelantados a tu favor**. Cuando presentas tu declaración mensual: ### Tu ISR mensual Independientemente de si tienes retenciones o no, tu ISR se calcula igual (sobre tus ingresos del mes). Pero del ISR calculado, **puedes restar las retenciones de ISR que te aplicaron**. **Ejemplo en RESICO:** - Ingresos del mes: $50,000 - ISR calculado (1.1%): $550 - Retención ISR recibida: -$5,000 - **ISR a pagar: $0** (tienes un saldo a favor de $4,450) En este caso, como las retenciones superan tu ISR calculado, no pagas ISR ese mes. El saldo a favor se puede aplicar en meses siguientes o pedirlo en devolución. ### Tu IVA mensual Para el IVA: - IVA trasladado (lo que cobras): $8,000 - IVA acreditable (tus gastos): imaginemos $2,000 - IVA retenido por empresa: -$5,333 - **IVA a pagar: $667** (8,000 - 2,000 - 5,333) ## ¿Qué hace la empresa con las retenciones? Las empresas que te retienen impuestos tienen la obligación de: 1. **Enterar las retenciones al SAT** en su declaración mensual 2. **Expedirte una constancia de retenciones** cuando la solicites 3. **Reflejarlo en el CFDI** que emites — el archivo XML de tu factura puede incluir el nodo de retenciones El SAT puede cruzar información entre lo que declaraste y lo que las empresas reportaron. Por eso es importante que tus retenciones aparezcan correctamente en tu declaración. ## Cómo saber si te están reteniendo correctamente Revisa tu CFDI (archivo XML o PDF) emitido al cliente. Debe mostrar: - El monto de honorarios - El IVA trasladado - Las retensiones de ISR e IVA **desglosadas** Si un cliente te dice que te retiene pero no aparece en el CFDI, pídele que se registre correctamente o consulta a tu contador. ## Ventajas y desventajas de facturar a empresas ### Ventajas - Las retenciones son pagos adelantados que reducen tu obligación mensual - Mayor certeza: el SAT ya tiene parte de tus impuestos antes de que declares - En muchos casos terminas con saldo a favor, que puedes aplicar o devolver ### Desventajas - Recibes menos dinero inmediato en tu cuenta - El flujo de efectivo puede ser más complicado - Necesitas llevar un control más detallado de retenciones --- **¿Facturas a empresas y quieres saber exactamente cuánto recibirás después de retenciones?** 👉 [Activa la opción "Trabajo para Empresas" en la calculadora Fiscly →](/) — Calcula tu neto real incluyendo retenciones de ISR e IVA automáticamente. --- ## Fuentes 1. [Ley del ISR, Art. 106 — Retenciones ISR personas morales](https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf) — consultado el 2026-02-10 2. [Ley del IVA, Art. 1-A — Retenciones IVA](https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LIVA.pdf) — consultado el 2026-02-10 3. [SAT — Régimen Simplificado de Confianza](https://www.sat.gob.mx/personas/resico) — consultado el 2026-02-10 Fuente canónica: https://fiscly.com.mx/blog/retenciones-isr-iva-personas-morales ## Aviso Fiscly es un simulador informativo. No sustituye la asesoría de un Contador Público Certificado y no presenta declaraciones ante el SAT. Los cálculos se basan en el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2026 (DOF 28/12/2025), el Art. 113-E de la LISR (RESICO) y la LIVA vigente. Última verificación: agosto de 2026.