Impuestos por ingresos de plataformas digitales en México 2026: Uber, Rappi, MercadoLibre y más
Las plataformas digitales en México tienen un régimen fiscal propio desde 2020. Si generas ingresos a través de Uber, DiDi, Rappi, MercadoLibre, Airbnb o cualquier plataforma tecnológica que opere en México, tus impuestos funcionan de una manera específica que es diferente al régimen de un freelancer estándar.
Aquí está lo que necesitas saber para 2026.
Por qué las plataformas retienen impuestos
La reforma fiscal de 2020 creó el régimen de plataformas tecnológicas en los artículos 113-A al 113-C de la LISR y en la Ley del IVA. La idea es simple: la plataforma actúa como retenedora de impuestos en lugar de que el contribuyente los calcule y pague directamente.
Esto significa que Uber, Rappi, Airbnb y otras plataformas que operan con personas físicas en México están obligadas a:
- Retenerte ISR sobre cada pago que te hacen
- Retenerte IVA sobre cada pago
- Enterarlos al SAT a tu nombre mensualmente
- Emitirte un CFDI de retenciones con el detalle
Las tasas de retención varían según el tipo de servicio y el monto mensual de ingresos.
Las tasas de retención por tipo de servicio
El artículo 113-A de la LISR establece los porcentajes según la actividad:
Transporte terrestre de pasajeros y entrega de bienes (Uber, DiDi, Rappi, Beat):
| Ingresos mensuales | Retención ISR | Retención IVA |
|---|---|---|
| Hasta $5,500 | 2% | 8% |
| $5,501 — $15,000 | 2.5% | 8% |
| $15,001 — $21,000 | 3% | 8% |
| Más de $21,000 | 3% | 8% |
Hospedaje (Airbnb, VRBO):
| Ingresos mensuales | Retención ISR | Retención IVA |
|---|---|---|
| Hasta $5,500 | 2% | 8% |
| $5,501 — $15,000 | 3% | 8% |
| $15,001 — $35,000 | 5% | 8% |
| Más de $35,000 | 10% | 8% |
Ventas de bienes (MercadoLibre, Amazon Marketplace):
| Ingresos mensuales | Retención ISR | Retención IVA |
|---|---|---|
| Hasta $1,500 | 0.4% | 8% |
| $1,501 — $5,000 | 0.5% | 8% |
| $5,001 — $10,000 | 0.9% | 8% |
| Más de $10,000 | 1% | 8% |
Una nota importante sobre el IVA: el 8% que retiene la plataforma es sobre el IVA que se debe cobrar (16%), no sobre tu ingreso bruto. En la práctica, si cobras $1,000 + $160 de IVA, la retención de IVA es $160 × 0.5 (los 2/3 del IVA, que equivalen al 8% aproximado). El otro tercio del IVA ($53) se lo queda la plataforma o lo traslada según el modelo de cada una.
Dos opciones: pago definitivo o integración a tu régimen
Aquí está la decisión que más impacta a quienes usan plataformas:
Opción 1 — Pago definitivo (el default): Si tu único ingreso o la mayor parte de él viene de plataformas, puedes considerar las retenciones como pago definitivo de tu ISR. No tienes que presentar declaraciones mensuales adicionales por esos ingresos — la plataforma ya los enteró. Al cierre del año, tampoco presentas declaración anual por esos ingresos de plataformas (aunque sí si tienes otros ingresos que lo requieran).
Opción 2 — Integración con RESICO u otro régimen: Si también tienes ingresos independientes (consultoría, ventas propias, freelanceo fuera de la plataforma), puedes optar por acreditar las retenciones de la plataforma en tu declaración de RESICO o PFAE y declarar todo junto.
La opción 2 es más compleja pero puede ser más eficiente si tus ingresos de plataforma son altos — especialmente porque las tasas de retención en plataformas (2%-10% de ISR) pueden ser mayores que lo que pagarías en RESICO (1%-2.5%).
El caso particular de MercadoLibre y Amazon
Las plataformas de venta de productos tienen una mecánica adicional: el IVA. Si vendes productos físicos, el IVA que cobras a tus compradores es tuyo para entregar al SAT (menos lo que acreditas de tus costos de compra). La retención que hace MercadoLibre es solo parte del proceso — el resto lo declaras tú.
Si vendes productos artesanales, ropa, electrónica o cualquier mercancía a través de estas plataformas y tu volumen supera $10,000 mensuales, estás en territorio donde vale la pena revisar tu estructura fiscal con detalle. La combinación de IVA propio + retenciones de la plataforma + ISR puede volverse compleja rápidamente.
¿Puedes estar en RESICO y usar plataformas?
Sí, con condiciones. El artículo 113-E de la LISR permite que los ingresos por plataformas tecnológicas coexistan con RESICO, siempre que el total combinado no supere $3,500,000 anuales.
La mecánica: declaras tus ingresos de plataformas por separado usando el régimen de plataformas (Art. 113-A), y tus ingresos freelance independientes los declaras en RESICO. Son dos declaraciones distintas pero del mismo contribuyente.
Si quieres simplificarlo: la opción de integración te permite consolidar todo bajo RESICO acreditando las retenciones de plataformas, pero el cálculo es más elaborado.
El CFDI de retenciones: el documento que más se pierde
Las plataformas están obligadas a emitirte un CFDI de retenciones cada vez que hacen una retención. Ese documento es clave para:
- Acreditar las retenciones en tus declaraciones (si eliges la opción de integración)
- Presentar tu declaración anual correctamente
- Demostrar ante el SAT que las retenciones fueron realizadas si alguna vez hay una discrepancia
El problema: muchas plataformas no hacen esto bien o los CFDIs llegan a un correo que nadie revisa. Revisa tu portal de cada plataforma para descargar tus CFDIs de retenciones mensualmente. Si no aparecen, contáctales directamente — están obligadas a emitirlos.
¿Qué puedo hacer entonces según tu situación?
Si tu único ingreso es Uber o Rappi y ganas menos de $21,000 al mes: El pago definitivo (opción 1) es lo más simple. Las retenciones de la plataforma cubren tu ISR. Solo necesitas estar dado de alta en el SAT, tener activo tu buzón tributario, y revisar que las retenciones estén siendo reportadas correctamente.
Si ganas más de $30,000/mes en plataformas: Analiza si las tasas de retención superan lo que pagarías en RESICO. En transporte, la retención del 3% puede ser mayor que el 1% de RESICO para el mismo monto. La diferencia en $30,000 es $600 al mes — $7,200 al año.
Si combinas plataformas con trabajo freelance independiente: Necesitas llevar registro de ambos tipos de ingreso por separado. Un contador que conozca el régimen de plataformas puede ahorrarte dinero y evitarte errores.
Si quieres comparar cuánto pagarías de ISR en RESICO vs retenciones de plataforma, usa la calculadora de Fiscly para tener el número exacto.
Nota: Las tasas de retención de plataformas y las opciones de integración pueden cambiar con nuevas reglas misceláneas. Verifica siempre en el minisitio del SAT para plataformas tecnológicas la información más actualizada.
Disclaimer Legal: Este artículo tiene fines informativos y educativos. Las leyes fiscales en México pueden variar. Recomendamos consultar a un contador certificado antes de realizar cambios en tu situación fiscal.
Artículos relacionados
Declaración anual 2026: todo lo que necesitas para presentarla, recuperar tu saldo a favor y no quedarte sin e.firma
Guía completa para personas físicas: fechas límite, requisitos, cómo obtener tu devolución automática del SAT, y qué hacer si tu e.firma está vencida — todo en un solo lugar.
RESICO / Declaración Anual¿Estás en RESICO y no sabes si debes presentar tu declaración anual? Aquí te lo explico
¿Tributas en RESICO y no sabes si tienes que presentar declaración anual ante el SAT? Te explico con claridad cuándo sí, cuándo no, y cuándo te conviene presentarla aunque no estés obligado.
Cumplimiento Fiscal¿Qué pasa si no declaro mis impuestos en México? Todo lo que el SAT puede hacerte
Las consecuencias reales de no declarar impuestos en México: desde las multas iniciales hasta la cancelación de facturación, las auditorías y los plazos en que el SAT puede cobrarte años después.
¿Quieres saber cuánto pagarás de impuestos? Prueba nuestra calculadora gratuita.
Calcular ahora →