--- title: "RESICO vs Actividad Empresarial: ¿Cuál te conviene en 2026?" date: "2026-01-17" category: "Comparativas" url: "https://fiscly.com.mx/blog/diferencia-resico-pfae" --- # RESICO vs Actividad Empresarial: ¿Cuál te conviene en 2026? > Compara el RESICO y el régimen de Actividad Empresarial (PFAE) con ejemplos reales de $25,000 al mes. Tabla comparativa, casos de uso y recomendaciones para freelancers en México 2026. Publicado el 2026-01-17 · Categoría: Comparativas · Por José Luis Vázquez --- Una de las decisiones más importantes que enfrenta cualquier freelancer o trabajador independiente en México es elegir el **régimen fiscal correcto**. En 2026, las dos opciones principales para personas físicas son el RESICO (Régimen Simplificado de Confianza) y el régimen de Personas Físicas con Actividad Empresarial (PFAE)[1]. ¿Cuál es mejor para ti? La respuesta depende de tu situación específica. ## Tabla comparativa: RESICO vs PFAE en 2026 | Característica | RESICO | PFAE | |---|---|---| | **Tasa de ISR** | 1% a 2.5% sobre ingresos brutos | Tabla progresiva hasta 35% | | **Deducciones de gastos** | NO (para ISR) | SÍ, con CFDI válido | | **Límite de ingresos** | $3,500,000 anuales | Sin límite | | **Complejidad contable** | Baja | Alta | | **IVA acreditable** | SÍ (en gastos con CFDI) | SÍ | | **Retenciones de clientes** | SÍ aplican | SÍ aplican | | **Contabilidad electrónica** | Simplificada | Completa | | **Ideal para** | Ingresos medios, pocos gastos | Muchos gastos deducibles | ## Ejemplo con $25,000 al mes: La diferencia en números Vamos a comparar exactamente cuánto pagaría un freelancer que factura **$25,000 al mes** en cada régimen. Este es el escenario más común para diseñadores, programadores y consultores independientes. ### Escenario en RESICO ($25,000/mes) - Ingreso mensual antes de IVA: **$25,000** - Tasa RESICO aplicable: **1.00%** (primer rango) - **ISR a pagar: $250** - IVA cobrado (16%): $4,000 - IVA a pagar al SAT: $4,000 - **Neto que te quedas: ~$20,750** ### Escenario en PFAE ($25,000/mes, sin deducciones) - Ingreso mensual antes de IVA: **$25,000** - Base gravable (sin deducciones): $25,000 - ISR calculado con tabla Art. 152: **~$3,200** - IVA cobrado (16%): $4,000 - IVA a pagar al SAT: $4,000 - **Neto que te quedas: ~$17,800** ### Diferencia: $2,950 más al mes en RESICO En este caso, el RESICO claramente gana. Pero ¿qué pasa si el freelancer tiene muchos gastos deducibles? ### PFAE con deducciones ($25,000/mes, $10,000 en gastos) Si tienes $10,000 en gastos mensuales con CFDI válido (renta de oficina, equipo, software, etc.): - Base gravable: $25,000 - $10,000 = **$15,000** - ISR calculado sobre $15,000: **~$1,200** - IVA cobrado: $4,000 - IVA acreditable en gastos (16% de $10,000): **$1,600** - IVA a pagar: $4,000 - $1,600 = **$2,400** - **Neto que te quedas: ~$21,400** En este escenario con deducciones significativas, el PFAE puede ser más conveniente que el RESICO. ## ¿Cuándo es mejor el RESICO? El RESICO es la opción más inteligente si: ### 1. Tienes pocos gastos deducibles Si tu trabajo es principalmente intelectual (código, diseño, redacción, consultoría) y trabajas desde casa, tus gastos deducibles probablemente son bajos. El RESICO te permite mantener tasas mínimas sin preocuparte por acumular comprobantes. ### 2. Tu ingreso mensual es menor a $100,000 A ingresos más bajos, la ventaja de las tasas reducidas del RESICO es mayor. La diferencia absoluta en pesos es muy significativa frente a lo que pagarías en PFAE. ### 3. Quieres simplicidad administrativa En RESICO, la carga administrativa es mucho menor. No necesitas llevar contabilidad compleja ni preocuparte por que el SAT rechace tus deducciones. ### 4. Acabas de iniciar como freelancer Si estás empezando, el RESICO te permite enfocarte en crecer tu negocio sin distraerte con complejidades fiscales. ## ¿Cuándo es mejor el PFAE? El régimen de Actividad Empresarial puede ser mejor opción si: ### 1. Tus gastos deducibles superan el 30-40% de tus ingresos Si tienes renta de oficina, empleados, equipo costoso, suscripciones de software, etc., las deducciones en PFAE pueden reducir tu ISR más de lo que el RESICO te ofrece con sus tasas bajas. ### 2. Tus ingresos superan los $291,667 al mes A este nivel de ingresos, la tasa RESICO ya está en su máximo (2.5%). Si tienes muchos gastos, el PFAE puede resultar más eficiente. ### 3. Planeas crecer tu negocio rápidamente Si estás creciendo y tus ingresos podrían superar $3.5 millones anuales, es mejor estar desde el inicio en PFAE para evitar cambios forzados de régimen. ### 4. Tienes pérdidas fiscales de años anteriores En PFAE puedes aplicar pérdidas fiscales de ejercicios anteriores, lo cual puede reducir significativamente tu carga fiscal en años buenos. ## El punto de equilibrio La pregunta clave es: ¿en qué porcentaje de gastos el PFAE empieza a ser mejor que el RESICO? Para un ingreso de $50,000 mensuales: - RESICO: pago de $550 (1.1%) - PFAE sin deducciones: ~$7,500 - PFAE necesitaría **al menos $43,000 en deducciones** (86% del ingreso) para que el ISR sea menor que en RESICO Para la mayoría de los freelancers, este umbral es muy difícil de alcanzar. **El RESICO gana en casi todos los escenarios típicos de freelancers.** ## Conclusión y recomendación Para el **95% de los freelancers mexicanos** con ingresos menores a $200,000 mensuales y gastos moderados, **el RESICO es la mejor opción fiscal en 2026**. La combinación de tasas bajas y simplicidad lo hace imbatible. Considera seriamente el PFAE solo si: - Tienes gastos deducibles muy altos (más del 40% de tus ingresos) - Tus ingresos podrían superar $3.5 millones anuales - Ya tienes un contador y buscas optimización fiscal avanzada --- **¿Quieres comparar exactamente cuánto pagarías en RESICO vs PFAE con tu ingreso actual?** 👉 [Usa la calculadora comparativa de Fiscly →](/) — Compara ambos regímenes en tiempo real con tus datos reales. --- ## Fuentes 1. [Ley del ISR, Art. 113-E — RESICO](https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf) — consultado el 2026-01-17 2. [SAT — Régimen Simplificado de Confianza](https://www.sat.gob.mx/personas/resico) — consultado el 2026-01-17 3. [PRODECON — Orientación fiscal](https://www.prodecon.gob.mx) — consultado el 2026-01-17 Fuente canónica: https://fiscly.com.mx/blog/diferencia-resico-pfae ## Aviso Fiscly es un simulador informativo. No sustituye la asesoría de un Contador Público Certificado y no presenta declaraciones ante el SAT. Los cálculos se basan en el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2026 (DOF 28/12/2025), el Art. 113-E de la LISR (RESICO) y la LIVA vigente. Última verificación: agosto de 2026.