Deducciones permitidas en RESICO 2026: Lo que el SAT acepta

Una de las preguntas más frecuentes de los freelancers que se inscriben al RESICO es: ¿puedo deducir mis gastos? La respuesta es matizada y es importante entenderla bien para no llevarte sorpresas en tu declaración mensual.

La regla fundamental del RESICO y las deducciones

En el RESICO, la regla es clara y está establecida en el Artículo 113-E de la LISR: los gastos operativos NO reducen tu base gravable de ISR. Esto es diferente al régimen PFAE, donde sí puedes deducir gastos para calcular el impuesto sobre la renta.

Sin embargo, esto no significa que tus comprobantes de gastos sean inútiles. Hay un aspecto clave donde los gastos sí importan en RESICO: el IVA.

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El IVA Acreditable: la deducción que sí existe en RESICO

Aunque no puedes reducir tu ISR con gastos, el IVA que pagaste en tus compras y servicios (llamado IVA Acreditable o IVA Trasladado a ti) sí se resta del IVA que cobraste a tus clientes.

¿Cómo funciona el IVA Acreditable?

Ejemplo práctico:

Ingreso del mes: $50,000
IVA cobrado a clientes (16%): $8,000
Gastos del mes con CFDI: $15,000
IVA que pagaste en esos gastos (16%): $2,400 ← Este es tu IVA Acreditable

IVA a pagar al SAT:

IVA cobrado: $8,000
Menos IVA acreditable: -$2,400
Total a pagar: $5,600

Sin el IVA acreditable, habrías pagado $8,000. Con él, solo pagas $5,600. Un ahorro real de $2,400 pesos.

Requisitos para que tu IVA sea acreditable

No cualquier gasto genera IVA acreditable. Para que el SAT lo reconozca, el gasto debe cumplir con:

1. Contar con CFDI válido

Tu proveedor o prestador de servicios debe emitirte una factura electrónica (CFDI) a tu nombre (RFC), con tu dirección fiscal correcta y el monto de IVA desglosado. Sin CFDI, el gasto no existe para el SAT.

2. El gasto debe ser estrictamente indispensable

El SAT establece que el gasto debe ser necesario para realizar tu actividad económica. No puedes acreditar IVA de gastos personales.

3. El IVA debe estar explícitamente desglosado

La factura debe mostrar el IVA por separado, no incluido en el precio total. Verifica que diga "IVA 16%: $X pesos".

4. El pago debe ser verificable

Los pagos de más de $2,000 pesos deben realizarse mediante transferencia bancaria, cheque o tarjeta. No se aceptan pagos en efectivo para este monto.

Gastos que generan IVA Acreditable en RESICO

Estos son los gastos más comunes de los freelancers que generan IVA acreditable:

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Tecnología y equipo

Computadoras, monitores, teclados y periféricos
Software y aplicaciones con CFDI (Adobe CC, Microsoft 365, etc.)
Teléfono celular (si lo usas para tu actividad)
Servicios de internet

Espacio de trabajo

Renta de oficina o coworking (si el proveedor emite CFDI con IVA)
Servicios de limpieza del espacio de trabajo

Servicios profesionales

Honorarios de contadores y asesores fiscales
Servicios de diseño subcontratados
Publicidad y marketing digital

Otros

Papelería y materiales de oficina
Suscripciones a plataformas de trabajo (Zoom Pro, Notion, etc.)
Servicios de almacenamiento en la nube

Gastos que NO generan IVA Acreditable (o que están exentos)

Algunos gastos no generan IVA acreditable porque:

Servicios exentos de IVA

Servicios médicos (a médicos personas físicas)
Colegiaturas de instituciones educativas
Transporte terrestre de personas (Uber, taxis convencionales)
Seguros de vida (en algunos casos)

Gastos sin CFDI válido

Compras en tiendas informales
Servicios de personas que no emiten factura
Gastos personales mezclados con el negocio

Intereses bancarios

Los intereses de créditos sí pueden ser acreditables en algunos casos específicos, pero es mejor consultarlo con tu contador.

Lo que definitivamente NO puedes hacer en RESICO

Para evitar problemas con el SAT, recuerda que en RESICO está prohibido:

Restar gastos de tu ingreso para calcular ISR: Tu ISR siempre se calcula sobre el ingreso bruto total del mes.
Usar gastos de meses anteriores como acreditables: El IVA acreditable solo aplica al mes en curso (aunque hay excepciones específicas).
Acreditar IVA de gastos personales: Vacaciones, ropa personal, alimentación (sin ser viáticos), no son deducibles.

Comparación: RESICO vs PFAE en términos de deducciones

Tipo de deducción	RESICO	PFAE
Reduce la base de ISR	❌ No	✅ Sí
IVA acreditable en gastos	✅ Sí	✅ Sí
Deducciones personales anuales	Limitadas	Más amplias
Pérdidas fiscales anteriores	❌ No	✅ Sí
Depreciación de activos	❌ No aplica	✅ Sí

Estrategia: Maximiza tu IVA Acreditable en RESICO

Aunque no puedas reducir tu ISR, sí puedes reducir tu pago de IVA. Estas son las mejores prácticas:

1. Siempre pide factura

Aunque el gasto sea pequeño, si el proveedor puede emitir CFDI, pídesela. Cada factura de gastos reduce tu IVA por pagar.

2. Organiza tus gastos por mes

El IVA acreditable se aplica en el mes en que pagas, no en el que recibes el servicio (para el método de flujo de efectivo). Organiza bien qué pagaste en cada período.

3. Usa medios de pago rastreables

Paga con tarjeta o transferencia para que el SAT pueda verificar tus pagos. El efectivo no se acepta para montos significativos.

4. Guarda todos tus XML de facturas

Las facturas en formato XML son el comprobante oficial. Guárdalas organizadas por mes en una carpeta en la nube.

Conclusión

En el RESICO, las deducciones funcionan diferente a lo que muchos esperan. No puedes reducir tu ISR con gastos, pero sí puedes reducir tu IVA a través del IVA acreditable. La clave está en solicitar siempre tu CFDI por cada gasto de negocio y organizarlos correctamente.

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