--- title: "Cómo calcular tu ISR como freelancer en México (Guía 2026)" date: "2026-01-24" category: "Guías Fiscales" url: "https://fiscly.com.mx/blog/como-calcular-isr-freelancer-mexico" lastModified: "2026-08-27" --- # Cómo calcular tu ISR como freelancer en México (Guía 2026) > Aprende paso a paso cómo calcular tu ISR como freelancer en México. Incluye tabla ISR 2026, qué es la tasa efectiva, diferencia mensual vs anual y ejemplo completo con $40,000 al mes. Publicado el 2026-01-24 · Actualizado el 2026-08-27 · Categoría: Guías Fiscales · Por José Luis Vázquez --- Calcular el ISR (Impuesto Sobre la Renta) es una de las tareas que más confunde a los freelancers y trabajadores independientes en México. En esta guía paso a paso te enseñamos exactamente cómo hacerlo en 2026, con ejemplos reales y sin tecnicismos innecesarios. ## ¿Qué es el ISR? El **Impuesto Sobre la Renta (ISR)** es el impuesto que el gobierno mexicano cobra sobre tus ingresos. Para los freelancers, existen dos formas principales de calcularlo dependiendo de tu régimen fiscal: 1. **RESICO**: Tasa fija reducida (1% a 2.5%) sobre el total de ingresos brutos del mes 2. **PFAE (Actividad Empresarial)**: Tabla progresiva sobre los ingresos netos (ingresos menos gastos deducibles) Ambos métodos requieren que presentes una declaración mensual provisional antes del día 17 del mes siguiente. ## Paso 1: Identifica tu régimen fiscal Antes de calcular, necesitas saber en qué régimen tributas: - Revisa tu **Constancia de Situación Fiscal** (puedes descargarla del portal SAT) - Si dice "Régimen Simplificado de Confianza" → Usas el método RESICO - Si dice "Actividad Empresarial y Profesional" → Usas el método PFAE ## Paso 2: Suma tus ingresos del mes Suma todos los ingresos que **facturaste** (emitiste CFDI) durante el mes. Importante: - Incluye el **monto antes de IVA** (el IVA nunca fue tu ingreso) - Incluye todos los clientes, sin importar si ya pagaron - Si te hicieron retenciones, el ingreso base sigue siendo el monto original de honorarios **Ejemplo**: En enero de 2026, facturaste: - Cliente A: $25,000 + $4,000 IVA = $29,000 total - Cliente B: $15,000 + $2,400 IVA = $17,400 total - **Total de ingresos antes de IVA: $40,000** ## Paso 3 (RESICO): Aplica la tasa directa Si estás en RESICO, el cálculo es sencillo. Busca tu rango en la tabla de tasas: | Ingreso mensual | Tasa RESICO 2026 | |---|---| | Hasta $25,000.00 | 1.00% | | $25,000.01 – $50,000.00 | 1.10% | | $50,000.01 – $83,333.33 | 1.50% | | $83,333.34 – $208,333.33 | 2.00% | | $208,333.34 – $291,666.66 | 2.50% | **Con $40,000 de ingresos:** - Tasa aplicable: 1.10% (rango $25,001 – $50,000) - ISR = $40,000 × 1.10% = **$440** ¿Simple verdad? Ese es el ISR que pagas al SAT ese mes. ## Paso 3 (PFAE): Aplica la tabla progresiva mensual Si estás en PFAE, el proceso es más elaborado: ### 3a. Calcula tu base gravable Primero resta tus gastos deducibles del mes: - Ingresos del mes: $40,000 - Gastos deducibles con CFDI (renta, equipo, internet, etc.): $8,000 - **Base gravable: $32,000** ### 3b. Aplica la tabla de ISR mensual (Artículo 96 LISR[1], Anexo 8 RMF 2026) La tabla tiene una estructura de límite inferior, límite superior, cuota fija y porcentaje sobre el excedente: | Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | % sobre excedente | |---|---|---|---| | $0.01 | $844.59 | $0.00 | 1.92% | | $844.60 | $7,168.51 | $16.22 | 6.40% | | $7,168.52 | $12,598.02 | $420.95 | 10.88% | | $12,598.03 | $14,644.64 | $1,011.68 | 16.00% | | $14,644.65 | $17,533.64 | $1,339.14 | 17.92% | | $17,533.65 | $35,362.83 | $1,856.84 | 21.36% | | $35,362.84 | $55,736.68 | $5,665.16 | 23.52% | | $55,736.69 | $106,410.50 | $10,457.09 | 30.00% | | $106,410.51 | $141,880.66 | $25,659.23 | 32.00% | | $141,880.67 | $425,641.99 | $37,009.69 | 34.00% | | $425,642.00 | En adelante | $133,488.54 | 35.00% | **Con base gravable de $32,000:** - Límite inferior correspondiente: $17,533.65 - Cuota fija: $1,856.84 - Excedente sobre límite inferior: $32,000 - $17,533.65 = $14,466.35 - ISR sobre excedente: $14,466.35 × 21.36% = $3,090.01 - **ISR total: $1,856.84 + $3,090.01 = $4,946.85** Como ves, incluso con deducciones, el ISR en PFAE es mucho mayor que en RESICO. ## ¿Qué es la tasa efectiva de ISR? La **tasa efectiva** es el porcentaje de tus ingresos totales que efectivamente pagaste de ISR. Se calcula así: > **Tasa efectiva = (ISR pagado / Ingresos totales) × 100** **En nuestro ejemplo RESICO:** - Tasa efectiva = ($440 / $40,000) × 100 = **1.1%** **En nuestro ejemplo PFAE sin deducciones:** - ISR ≈ $6,756 (sobre $40,000 sin deducciones) - Tasa efectiva = ($6,756 / $40,000) × 100 = **16.89%** La tasa efectiva es la medida más honesta de cuánto "cuesta" fiscalmente cada régimen. ## Diferencia entre ISR mensual e ISR anual ### ISR mensual (declaración provisional) Es el pago que haces cada mes antes del día 17. En RESICO es definitivo (no cambia al hacer la declaración anual). ### ISR anual (declaración anual) Se presenta en **abril del año siguiente** (para 2026, en abril de 2027) y es cuando: - En PFAE: se recalcula el ISR considerando la tabla anual y se determina si debes pagar más o si tienes un saldo a favor - En RESICO: los pagos mensuales ya son definitivos, pero aún debes presentar la declaración anual[2] ## Errores comunes al calcular el ISR ### Error 1: Incluir el IVA en los ingresos El IVA que cobras es dinero del gobierno, no tuyo. **Nunca incluyas el IVA en tu base de cálculo para ISR.** ### Error 2: No considerar las retenciones Si tus clientes empresariales te retienen parte del ISR, ese monto ya fue pagado en tu nombre. Puedes acreditarlo en tu declaración para pagar menos de tu bolsillo. ### Error 3: Confundir el régimen Algunos contribuyentes hacen sus cálculos con la tabla de PFAE estando en RESICO (o viceversa). Verifica siempre tu régimen actual en el portal SAT. ### Error 4: No considerar la actualización de tablas anual Las tablas del SAT se actualizan cada año por inflación. Las cifras de este artículo son para 2026 (confirmadas en el DOF del 28 de diciembre de 2025). ## Ejemplo completo consolidado: Freelancer en $40,000/mes | Concepto | RESICO | PFAE (sin deduc.) | PFAE ($8k deduc.) | |---|---|---|---| | Ingresos brutos | $40,000 | $40,000 | $40,000 | | Deducción de gastos | — | — | -$8,000 | | Base gravable | $40,000 | $40,000 | $32,000 | | ISR mensual | **$440** | **~$6,756** | **~$4,947** | | Tasa efectiva | **1.10%** | **~16.89%** | **~12.37%** | | Neto después de ISR | **$39,560** | **$33,244** | **$35,053** | *Los montos de IVA no están incluidos en este cuadro para simplificar la comparación.* ## Conclusión Calcular el ISR como freelancer no debería ser complicado. En RESICO, es tan simple como multiplicar tus ingresos por una tasa pequeña. En PFAE requiere más pasos, pero las deducciones pueden hacer que valga la pena en algunos casos. --- **¿Prefieres que el cálculo lo haga automáticamente por ti?** 👉 [Usa la calculadora de ISR de Fiscly →](/) — Ingresa tu monto y obtén tus impuestos exactos al instante. Gratis, sin registro. --- ## Fuentes 1. [Ley del ISR, Art. 96 — Tarifa mensual ISR](https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf) — consultado el 2026-01-24 2. [SAT — Declaración mensual RESICO](https://www.sat.gob.mx/personas/resico) — consultado el 2026-01-24 3. [SAT — Régimen Simplificado de Confianza](https://www.sat.gob.mx/personas/resico) — consultado el 2026-01-24 Fuente canónica: https://fiscly.com.mx/blog/como-calcular-isr-freelancer-mexico ## Aviso Fiscly es un simulador informativo. No sustituye la asesoría de un Contador Público Certificado y no presenta declaraciones ante el SAT. Los cálculos se basan en el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2026 (DOF 28/12/2025), el Art. 113-E de la LISR (RESICO) y la LIVA vigente. Última verificación: agosto de 2026.